Portugal, conocido por su régimen fiscal para residentes no habituales, ha sido durante mucho tiempo un destino popular para extranjeros de todo el mundo, incluidos muchos italianos, que buscan beneficios fiscales en el extranjero. Tras el anuncio de la inminente abolición del régimen portugués, otros Estados europeos como Italia, Chipre, Grecia y España -que desde hace mucho tiempo han consolidado excelentes regímenes fiscales favorables- emergen como destinos aún más atractivos para trabajadores, inversores extranjeros, nómadas digitales y privados. clientes. Los Estados de emigración histórica en busca de ventajas fiscales, como Mónaco, Dubai y las Bahamas, han perdido parte de su atractivo: de hecho, son considerados “paraísos fiscales”, a menudo clasificados en la “lista negra” por las autoridades fiscales, con posibles efectos fiscales negativos. y reputacional.
La consolidación de regímenes fiscales ventajosos en Europa, en primer lugar los ofrecidos por Italia, seguida por España, Grecia y Chipre, han ofrecido atractivas alternativas de “lista blanca” a los ciudadanos extranjeros e italianos, después de años pasados en Portugal o en el extranjero.
Las ventajas fiscales de Italia
Italia atrae desde hace tiempo capital humano ofreciendo el régimen fiscal de “trabajadores impatriados”, dedicado a los trabajadores italianos y extranjeros que han residido en el extranjero durante al menos dos años. El régimen prevé el pago de impuestos sobre el 30% de los rendimientos del trabajo para quienes trasladan su residencia a Italia antes del 31 de diciembre de 2023. A partir del 1 de enero de 2024, el beneficio será del 50% y la condición mínima de residencia en el extranjero se ampliará al 3 años.
Los trabajadores sin pasaporte europeo podrán obtener un visado especial para nómadas digitales o un visado de trabajo subsidiado, en función de sus necesidades.
Otra ventaja que ofrece Italia está dirigida a inversores y clientes privados, tanto extranjeros como italianos, que establezcan su residencia en Italia para beneficiarse del régimen de tasa única o de nuevos residentes. El régimen prevé el pago de un impuesto sustitutivo de 100.000 euros sobre las rentas de fuente extranjera y exime de la obligación de declarar los bienes mantenidos en el extranjero durante 15 años. Quienes no disponen de pasaporte europeo tienen la oportunidad de obtener un visado de inversor: un permiso de residencia especial, prioritario y subsidiado, basado en una inversión en nuestro país.
Italia también ofrece una alternativa válida para los pensionistas italianos y extranjeros que establezcan su residencia en determinadas zonas de Italia después de al menos 5 años en el extranjero. Estos sujetos se benefician de un impuesto sustitutivo del 7% sobre las rentas extranjeras de cualquier naturaleza durante 9 períodos impositivos. Por último, Italia es una jurisdicción que ofrece importantes oportunidades para la planificación patrimonial y la transferencia generacional porque acoge y reconoce positivamente el fideicomiso como herramienta de planificación patrimonial y ofrece disposiciones facilitadoras sobre la transferencia generacional de la empresa, como el pacto familiar. Hay que recordar que Italia, a diferencia de muchos otros países europeos, ofrece un impuesto sobre sucesiones y donaciones muy bajo: el 4% entre descendientes y cónyuges, aplicable más allá del millón de exención por beneficiario.
Las alternativas a Portugal
Conviene recordar que Italia -a pesar de ofrecer regímenes fiscales particularmente atractivos y apreciados- no es el único país europeo que puede constituir una alternativa a Portugal. Baste decir que Chipre ofrece políticas fiscales atractivas, que permiten exenciones del 50% sobre los ingresos del trabajo; Grecia, al igual que Italia, ofrece tanto un interesante impuesto sustituto sobre los ingresos extranjeros como beneficios para los ingresos de los empleados producidos en el territorio; España tiene un régimen impositivo de tipo fijo del 24% sobre la renta española, con un límite de 600.000 euros para los no residentes que se desplacen al país.
De Chiara Gronchi (Bufete de abogados Withers)
